科学研究
近日，我院强欣荣副教授与加拿大女王大学王晶博士后合作撰写的学术论文The Effect of CECL on Conditional Conservatism of Banks and Its Spillover Effect on Borrower Conservatism在线发表于国际顶尖会计学期刊The Accounting Review。
论文研究了预期信息损失模型对银行和企业会计稳健性的影响。论文指出，在现有预期信用损失模型（CECL）下，银行必须在贷款发生时就确认全部的预期信用损失，但仍然逐渐确认利息收入。这种行为（条件稳健性）使得银行在准备金方面更加受限。为了减轻这个问题，银行可能会：（1）通过减少其它盈余项目的会计稳健性来对冲信用损失项目稳健性的增加；（2）通过要求借款人增加会计稳健性来减少信用损失。论文发现，银行在CECL下增加了信用损失项目的稳健性，但却减少了其它盈余项目的会计稳健性，使得总的会计稳健性仅略有增加。与之形成鲜明对比的是，采用了CECL的银行借款人，在其银行采用CECL后会计稳健性增加了百分之四十，其会计稳健性的增加幅度是银行增加幅度的两倍。CECL的溢出效应表明，通过大幅度增加借款人的会计稳健性，CECL能够强化对于企业的债权监管，从而产生超出银行业之外的对于实体经济的影响，最终提高整个经济体的稳定性。
The Accounting Review是会计学领域国际排名前三的顶级期刊，属于UTD24期刊之一，享有极高的学术声誉。此项科研成果是会计学院近年来在国际top类期刊发表的第八篇学术论文，对于进一步提高我校会计学科和会计学院的国内外影响力具有重要意义。
【教师简介】
强欣荣，东北财经大学会计学院副教授，本科和硕士均毕业于清华大学，硕士毕业后曾留校任教，期间曾两次荣获清华大学经济管理学院优秀教师奖。后赴美国纽约州立大学布法罗分校管理学院攻读会计学博士并在美国怀俄明大学任教三年。期间，博士论文以独立作者身份发表于The Accounting Review，并获得学校杰出青年研究奖。之后在厦门大学财务管理与会计研究院担任副教授和博士生导师，期间曾担任副院长一职。
撰稿：曲琦 初审：刘冰 复审：许浩然 终审：刘行
