科学研究
报告题目：年报问询函的审计监管溢出效应——来自文本相似度的证据
报告人：刘媛媛
报告时间：2023年6月30日（周五）13:30-15:00
报告地点：腾讯会议（会议ID: 444 573 628）
主办单位：东北财经大学会计学院 辽宁省资本市场财务与会计研究生创新与学术交流中心
【报告摘要】
问询函在资本市场治理中卓有成效，其中专注于年度报告的年报问询函理应在年报审计中发挥作用。本文提出，年报问询函具有审计监管溢出效应，即溢出被问询公司，对会计师事务所形成外部治理效应，进而作用于其他被审公司的年报审计。基于文本相似度的实证检验发现：相较于未被问询公司的年审事务所，被问询公司的年审事务所对其他被审公司出具的关键审计事项与年报问询函的相似度更高，这在四大事务所、被证监会抽查的事务所、学习能力和需求较强的注册会计师中更明显，符合声誉维护、质量控制和学习效应的预期。进一步研究发现：上述效应在审计团队和注册会计师层面更强，在年报问询函发出时间相对年报披露日较晚、相对关键审计事项披露日较早时更强，在关键审计事项与年报问询函间隔超过两个会计年度时不显著，此外，上述效应有助于降低事务所其他被审公司受到年报问询的概率。上述结论支持了年报问询函在会计师事务所治理中的积极作用，扩展了交易所问询制度的监管边界，丰富了会计师事务所治理的政策思路。
【报告人简介】
刘媛媛，厦门大学管理学院副教授、硕士生导师，北京大学光华管理学院、新加坡管理大学联合培养博士。主持国家自然科学基金1项，参与2项，参与国家社科重大项目1项。作为第一作者或通讯作者，在Auditing: A Journal of Practice & Theory、 Journal of Accounting, Auditing & Finance、 Accounting & Finance、 International Review of Financial Analysis及《经济研究》《会计研究》《审计研究》等国内外重要学术期刊发表学术论文多篇。担任了经济研究、会计研究（中英文版）、The European Accounting Review、The British Accounting Review、Accounting & Finance等期刊的匿名审稿人。开设课程包括《会计学原理》（全英文）和《财务会计理论与实务》等，获福建省高层次人才称号。
【特别提醒】
未经论文作者和主办方允许，严禁将讲座内容录制并公开传播，违者将有可能被追究法律责任。
